Jak ogarnąć zmianę w kulturze biurowej
Koniec roku to ważny czas na refleksję. Kiedy...
Dla tych z Państwa, którzy dopiero się przyłączają, część pierwsza wyjaśnia, że Lista A Formularza 1040 pozwala na odliczenia od stanowych i lokalnych podatków dochodowych lub stanowych i lokalnych podatków od sprzedaży. Nie można odliczyć obu w tym samym roku (wiersz 5a w formularzu A na rok 2020 dla odliczeń indywidualnych).
W części drugiej omówione zostały ulgi w odliczeniach od podatków od sprzedaży dla mieszkańców stanów o niskich stawkach podatków dochodowych oraz dla seniorów mieszkających w stanach, które zezwalają na niższe stawki, zwolnienia i inne rodzaje specjalnych ulg w przypadku dochodów emerytalnych.
Część trzecia wyjaśnia, że osoby, które dokonują odliczeń Sydney i Lucie Carton, mają dwie możliwości obliczenia odpisu na podatek od sprzedaży. Prawo zezwala im na zsumowanie faktycznych podatków od wszystkich zakupów dokonanych w ciągu roku, zakładając, że zachowali paragony, lub na skorzystanie z "Opcjonalnych tabel podatku od sprzedaży", które są zawarte w instrukcjach do Wykazu A.
Kolejna ulga jest dostępna dla rodziny Cartons i innych zamożnych osób, które płacą wysokie stanowe i lokalne podatki od sprzedaży za duże zakupy, takie jak samochody, samoloty i łodzie.
Zapisz się naInstrukcje dołączone do wiersza 5a tabeli A pozwalają kartonom dodać do dozwolonej kwoty z tabeli ich rzeczywiste płatności z tytułu zakupu (lub leasingu) następujących wymienionych przedmiotów
o dużym znaczeniu.Zgodnie z instrukcją, Kartony mogą odliczyć te dodatkowe płatności tylko do wysokości kwoty, którą zapłacili według ogólnej stawki podatku od sprzedaży. Z drugiej strony, mają prawo do odliczeń, nawet jeśli np. opłaty za samochód wykraczają daleko poza dany rok.
Jednak nieugięty IRS wymaga od kartonów, aby zrezygnowali z instrukcji, jeżeli chcą odliczyć podatek od sprzedaży przedmiotów, które nie są wymienione w tabelach - na przykład urządzeń AGD, dzieł sztuki, komputerów, telewizorów z płaskim ekranem, mebli, futer, klejnotów i jachtów. Urząd skarbowy nie zwraca uwagi na to, jak drogie są te przedmioty.
IRS ostrzega również kartony, aby nie korzystały z tabel, a następnie nie zwiększały odliczenia, dodając opłaty za, na przykład, błyskotki i inne luksusowe przedmioty, o których nie ma mowy w tabelach. Amerykański Sąd Podatkowy podtrzymał to ograniczenie w sporze, w którym IRS przeciwstawił się Carlowi Wordenowi.
W omawianym roku Carl wystąpił o odliczenie podatku od sprzedaży w łącznej wysokości 1 498 dolarów, w następującym rozbiciu: 429 dolarów - kwota dozwolona przez tabele; 540 dolarów - podatek od sprzedaży samochodu; oraz 529 dolarów - podatek od sprzedaży "większych zakupów" mebli i innych artykułów gospodarstwa domowego.
Niestety dla Carla, sąd nałożył na niego limit dopuszczalnego odliczenia - albo kwota z tabeli plus podatek od samochodu, albo całkowita kwota faktycznie zapłaconych podatków od sprzedaży. To prawda, że wytyczne zawarte w tabeli dopuszczają określone dodatki. Niemniej jednak, zauważył sąd, "są to jedyne pozycje, które IRS, dla wygody administracyjnej, pozwolił dodać do opcjonalnej kwoty z tabeli".
Tłumaczenie dla księgowych i innych doradców: Ostrzegaj klientów, że to na nich spoczywa ciężar udowodnienia całej kwoty podatku od sprzedaży zapłaconego w danym roku, zakładając, że - w przeciwieństwie do większości z nas - byli na tyle przewidujący, by zachować dokumentację potwierdzającą te płatności. W przeciwnym razie górną granicą odliczenia jest kwota podana w tabelach, powiększona jedynie o konkretne pozycje wymienione w tabelach.
IRS radzi również podatnikom, aby "przechowywali swoje rzeczywiste rachunki pokazujące zapłacone ogólne podatki od sprzedaży, aby móc skorzystać z tej metody". Pośrednie dowody, takie jak roczne wyciągi z kart kredytowych, pokazujące zakupy, za które przypuszczalnie zapłacono podatek od sprzedaży, mogą okazać się niewystarczające.
Wniosek dla księgowych i innych doradców: Znajomość zawiłości przepisów podatkowych jest ważna, ale niewystarczająca. Planowanie podatkowe, podobnie jak inne aspekty działalności, zależy od konkretnej sytuacji każdego klienta.
Oto, co czeka nas w części czwartej. Omówiono w niej "Tabele dotyczące opcjonalnego podatku od sprzedaży", które znajdują się w instrukcjach do Wykazu A formularza 1040 oraz pomoc dostępną na stronie internetowej IRS, irs.gov. Strona ta oferuje narzędzie online, które ma pomóc zdumionym podatnikom - a nawet płatnym osobom przygotowującym dokumenty - w obliczeniu ulgi przyznawanej przez IRS.
Firma Gusto zajmująca się płacami dla małych firm udostępniła Gusto Pro, przeprojektowany...
Czytaj więcejPierwsze wrażenie wyznacza scenę dla wszystkich relacji. Wszyscy o tym wiemy. Ale, niestety...
Czytaj więcejLiscio, firma zajmująca się księgowością i udostępniająca pliki, jest teraz zintegrowana z...
Czytaj więcej