loader
Dokumenty

Jak ustalić górny przedział podatkowy IRS na 2021 r.

Tuż przed tym, jak Mikołaj zszedł z komina w 2017 r., Kongres uchwalił, a prezydent Trump podpisał ustawę Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Jest to szeroko zakrojona nowelizacja kodeksu podatkowego, która okazała się jego najważniejszym osiągnięciem legislacyjnym.

Najważniejszym elementem ustawy TCJA dla osób fizycznych było obniżenie podatków za rok 2018 i kolejne lata. Ustawa pozostawiła jednak bez zmian liczbę przedziałów podatkowych dla osób fizycznych. Nadal obowiązuje siedem stopniowanych przedziałów podatkowych dla formularzy 1040 za rok kalendarzowy 2021, które będą składane w 2022 roku.

Nawiasy nadal są "indeksowane", co oznacza, że IRS dostosowuje je corocznie w celu odzwierciedlenia inflacji, tak samo jak dostosowuje kwoty standardowego odliczenia dla osób, które nie korzystają z Formularza 1040 Lista A, aby wyszczególnić swoje wydatki na takie rzeczy jak wydatki medyczne, stanowe i lokalne podatki dochodowe i od nieruchomości oraz płatności odsetkowe za hipoteki na osobistych rezydencjach.

Kolejna korzyść z indeksacji: Zmniejsza ona negatywnie oceniane zjawisko znane jako "bracket creep", polegające na tym, że ludzie wchodzą do wyższych przedziałów, choć ich rzeczywiste dochody pozostają niezmienione.

Przedziały podatkowe zaczynają się od 10 procent od "dochodu podlegającego opodatkowaniu" (wiersz 15 w zeznaniu 1040 za rok kalendarzowy 2020). Jest to kwota, która pozostaje po odliczeniu pensji, emerytur, emerytur z IRA, zasiłków Social Security i innych rodzajów dochodu podlegającego opodatkowaniu na liście A lub kwot standardowych odliczeń, o które ubiegają się osoby nie dokonujące odliczeń, wraz ze wszystkimi innymi dopuszczalnymi odliczeniami, a także przed odliczeniem jakichkolwiek kredytów.

Zapisz się na

BEZPŁATNY biuletyn

elektronicznyNie przegap naszych najlepszych materiałów.Wpisz adres e-mail *Podajadres e-mailZapisz się

Powyżej 10-procentowego przedziału wzrasta w sześciu etapach - 12, 22 (prawie dwukrotnie więcej niż poprzednio 12), 24, 32 (aż o 33 procent więcej niż poprzednio 24) i 35


procent.

Najwyższy poziom osiąga 37%. Pierwsza z trzech kolumn wyjaśnia nawiasy 10, 12, 22, 24 i 32 procent.

10 procent.

Pierwszy z siedmiu przedziałów jest przeznaczony dla dochodu do opodatkowania w wysokości: $9,950 dla singli i osób w związkach małżeńskich składających oddzielne zeznania; $19,900 dla osób w związkach małżeńskich składających wspólne zeznania i kwalifikujących się wdów/wdowców (żyjący małżonkowie, którzy kwalifikują się do takich samych ulg jak małżeństwa przez dwa lata po śmierci współmałżonka); oraz $14,200 dla osób prowadzących jednoosobowe gospodarstwo domowe.

12 procent.

Drugi z siedmiu przedziałów stosuje się w przypadku dochodów w przedziale: od 9 951 do 40 525 dolarów dla singli i małżeństw składających zeznanie oddzielnie; od 19 901 do 81 050 dolarów dla osób składających zeznanie wspólnie i żyjących małżonków; od 14 201 do 54 200 dolarów dla osób prowadzących gospodarstwo domowe.

22 procent.

Trzeci z siedmiu przedziałów stosuje się dla dochodów w przedziale: od 40 526 do 86 375 dolarów dla singli i małżeństw składających zeznania oddzielnie; od 81 051 do 172 750 dolarów dla osób składających zeznania wspólnie i żyjących małżonków; od 54 201 do 86 350 dolarów dla osób prowadzących gospodarstwo domowe.

24%.

Czwarty z siedmiu przedziałów jest stosowany w przypadku dochodów w przedziale: od 86 376 do 164 925 dolarów dla singli i małżeństw składających zeznania osobno; od 172 751 do 329 850 dolarów dla osób składających zeznania wspólnie i żyjących małżonków; od 86 351 do 164 900 dolarów dla osób prowadzących gospodarstwo domowe.

32%.

Piąty z siedmiu przedziałów jest stosowany w przypadku dochodów w przedziale: od 164 926 do 209 425 dolarów dla singli i małżeństw składających zeznanie oddzielnie; od 329 851 do 418 450 dolarów dla osób składających zeznanie wspólnie i żyjących małżonków; od 164 901 do 209 400 dolarów dla osób prowadzących gospodarstwo domowe.

Jest jeszcze wiele innych kwestii, które wymagają omówienia. Zrobię to w części drugiej i trzeciej. Część druga omawia dwa najwyższe przedziały 35- i 37-procentowe. Wyjaśnia również, w jaki sposób IRS ustala wysokość podatku dla osób, których dochody mieszczą się w kilku przedziałach.

Część trzecia to przypomnienie dla księgowych, planistów finansowych i innych doradców, których klientami są osoby o wysokich dochodach. Powinni oni poinformować swoich klientów o strategiach, które pozwalają uniknąć lub zminimalizować podatek od Medicare.

To prawda, że oficjalne stawki sięgają 37 procent dla klientów, którzy uzyskują zwykły dochód z takich źródeł jak pensje i inne rodzaje wynagrodzeń, emerytury, wypłaty z kont IRA, 40l (k)s i innych kont emerytalnych odroczonych od podatku. Nieoficjalne stawki mogą być jednak wyższe, jeśli klienci znajdują się w górnych przedziałach podatkowych powyżej 22 procent.

Dlaczego? Ponieważ mogą oni zostać obciążeni dodatkowym podatkiem Medicare w wysokości 0,9 procent od dochodu z pracy i 3,8 procent od dochodu z inwestycji.

Dodatkowe artykuły.


Przypomnienie dla księgowych, którzy chętnie skorzystają z porad, jak zwrócić uwagę klientów na taktyki, które pozwolą im obniżyć podatki w tym roku, a nawet zapewnić przewagę w przyszłym roku: Zapoznaj się z archiwum moich artykułów (ponad 350 i wciąż przybywa).