Jak uzyskać największy możliwy zwrot podatku

W części pierwszej omówiono siedem stopniowanych przedziałów podatkowych dla formularzy 1040 za rok kalendarzowy 2021, które będą składane w 2022 roku. Wyjaśniono pięć pierwszych przedziałów - 10, 12, 22, 24 i 32 procent.

Część druga omawia dwa najwyższe przedziały podatkowe IRS - 35 i 37 procent. Najpierw jednak dokonajmy dekonstrukcji "dochodu do opodatkowania" (wiersz 15 w formularzu 1040 za rok kalendarzowy 2020). IRS dokładnie definiuje dochód do opodatkowania.

Jest to kwota, która pozostaje po wykazaniu dochodu z takich źródeł, jak płace i inne rodzaje wynagrodzeń pracowniczych, np. odprawy, dochody netto z samozatrudnienia, emerytury, wypłaty z kont IRA, 401 (k)s i innych kont emerytalnych z odroczonym podatkiem oraz świadczenia Social Security.

Osoby składające zeznanie podatkowe kompensują to, co podają, z odpisami dozwolonymi w Wykazie A do Deklaracji 1040 dla odliczeń indywidualnych (itemized deductions) lub dla odliczeń standardowych (standard deduction), o które ubiegają się osoby nie dokonujące takich odliczeń, wraz ze wszystkimi innymi dopuszczalnymi odliczeniami i zanim wystąpią o jakiekolwiek ulgi.

Przewiń kilka akapitów niżej, aby zobaczyć, jak IRS ustala wysokość podatku dla samotnie wychowującej dziecko Hildy, której dochód mieści się w czterech przedziałach 10, 12, 22 i 24 procent. Najpierw jednak zacznijmy od dwóch najwyższych przedziałów 35 i 37 procent.

Zapisz się

do naszego BEZPŁATNEGO biuletynu e-mailowegoNie

przegap naszych najlepszych materiałów.Wpisz adres e-mail * Wpiszadres e-mailZapisz
się

35 procent

. Szósty z siedmiu przedziałów stosuje się przy dochodach od: $209,426 do $523,600 dla singli; od $209,426 do $314,150 dla małżeństw składających zeznanie oddzielne; od $418,851 do $628,300 dla małżeństw składających zeznanie wspólne i kwalifikujących się wdów/wdowców (małżonkowie, którzy przeżyli, kwalifikują się do takich samych ulg jak małżeństwa przez dwa lata po śmierci współmałżonka); oraz od $209,401 do $523,600 dla osób prowadzących gospodarstwo domowe.

37 procent.

Siódmy z siedmiu przedziałów jest przeznaczony dla singli i głów rodzin o dochodach powyżej $523,601; osób płacących wspólnie i pozostałych przy życiu małżonków o dochodach powyżej $628,301; oraz małżeństw płacących oddzielnie o dochodach powyżej $314,151.

Mit, który nie chce umrzeć.

Badania nieustannie ujawniają, że większość Amerykanów błędnie wierzy, że coś takiego zdarza się, powiedzmy, Hildzie, samotnie wychowującej dziecko, która należy do najwyższego, 24-procentowego przedziału podatkowego. Uważają oni, że prawo pozwala IRS na odebranie 24% dochodu, który wykazała w formularzu 1040.

W rzeczywistości, oczywiście, prawo pozwala IRS opodatkować Hildę według tej stawki tylko od tej części jej dochodu, która znajduje się w górnym progu podatkowym. A co z tą częścią dochodu, która mieści się w niższych przedziałach? Jest ona opodatkowana według tych niższych stawek.

Dla ilustracji, Hilda przewiduje, że w 2021 roku jej dochód podlegający opodatkowaniu wyniesie $100,000. IRS opodatkowuje te 100 000 dolarów w bardzo precyzyjnych plasterkach: 10 procent (pierwsze 9 950 dolarów dochodu); 12 procent (dochód pomiędzy 9 951 a 40 525 dolarów); i 22 procent (dochód pomiędzy 40 526 a 86 375 dolarów).

Wreszcie, jaką kwotę prawo pozwala IRS opodatkować według stawki 24 procent? Zaledwie 13 625 dolarów (100 000 dolarów minus 86 375 dolarów, które już przyznał).

Jak reaguje urząd skarbowy, gdy po zmianie pracy przez Hildę na lepiej płatną, jej dochód do opodatkowania przekracza kwotę 164 925 dolarów, czyli górną granicę stawki 24-procentowej? Wymaga to przejścia do następnego przedziału, w którym każdy dodatkowy dolar dochodu jest opodatkowany stawką 32-procentową.

Jak zareaguje, gdy spowodowana przez Coronę obniżka pensji spowoduje spadek jej dochodu poniżej 86 376 dolarów, czyli dolnej liczby dla stawki 24-procentowej? Zezwala na zejście do 22-procentowego przedziału.

Stanowe podatki dochodowe.

Hilda nie skończyła jeszcze liczyć liczb, gdy zaczęła płacić zarówno federalne, jak i stanowe podatki dochodowe. Czy jej łączny górny próg podatkowy jest po prostu sumą federalnego, stanowego i miejskiego progu podatkowego?

Nie. Jest to najwyższa stawka federalna plus stanowa i miejska, pomniejszona o oszczędności na podatku federalnym, które można uzyskać, zakładając, że można odliczyć podatki lokalne na liście A w formularzu 1040.

Mogą jednak wystąpić komplikacje. Jedną z nich jest to, że te lokalne opłaty mogą nie być w pełni odliczane na formularzu A, ponieważ ustawa Tax Cuts and Jobs Act nakłada limit $10,000 na odpisy stanowych i lokalnych podatków od nieruchomości oraz podatków dochodowych. Inna sprawa, że nieugięty IRS nalega, by Hilda zrezygnowała z jakichkolwiek odpisów, jeśli zdecyduje, że korzystniej jest pominąć Schedule A i ubiegać się o standardową kwotę odliczenia.

Czekamy na część trzecią, ostatni felieton. Jest to przypomnienie dla osób o wysokich dochodach i ich doradców. Księgowi, planiści finansowi i inni doradcy powinni informować klientów o strategiach, które pozwalają uniknąć lub zminimalizować podatek od Medicare.

To prawda, że oficjalne stawki sięgają 37% dla klientów, którzy uzyskują zwykły dochód z takich źródeł jak pensje i inne rodzaje wynagrodzeń, emerytury oraz wypłaty z kont IRA, 40l (k)s i innych kont emerytalnych z odroczonym podatkiem. Nieoficjalne stawki mogą być jednak wyższe, jeśli klienci znajdują się w górnych przedziałach podatkowych powyżej 22 procent.

Dlaczego? Ponieważ mogą oni zostać obciążeni dodatkowymi podatkami Medicare w wysokości 0,9 procent od dochodu z pracy i 3,8 procent od dochodu z inwestycji.

Dodatkowe artykuły.

Przypomnienie dla księgowych, którzy chętnie skorzystają z porad, jak zwrócić uwagę klientów na taktyki, które pozwolą im obniżyć podatki w tym roku, a nawet zapewnić przewagę w przyszłym roku: Zapoznaj się z archiwum moich artykułów (ponad 350 i wciąż przybywa).