W kilku poprzednich artykułach omówione zostały podstawy podatku Medicare w wysokości 3,8% od dochodu z inwestycji. W tym artykule podajemy przykłady, w jaki sposób podatnicy obliczają swoje dopłaty. Najpierw jednak przypomnijmy sobie podstawowe pojęcia, takie jak "zmodyfikowany skorygowany dochód brutto" (MAGI) oraz "dochód inwestycyjny netto" (NII).
Podatki surtax są uzależnione od wskaźnika MAGI. Podatnicy muszą się martwić o dopłaty, gdy kwota MAGI przekroczy odpowiedni próg.
Kwoty progowe zależą od statusu podatnika. Wynoszą one $250,000 dla osób składających zeznanie wspólne; $125,000 dla małżeństw składających zeznanie odrębne; oraz $200,000 dla osób samotnych, osób prowadzących gospodarstwo domowe oraz kwalifikujących się wdów/wdowców (żyjący małżonkowie, którzy kwalifikują się do takich samych ulg jak małżeństwa przez dwa lata po śmierci współmałżonka).
Dla większości osób MAGI i skorygowany dochód brutto są takie same. "Zmodyfikowany" dotyczy tylko osób, które mieszkają poza Stanami Zjednoczonymi i korzystają z wyłączenia dochodów uzyskanych za granicą. Ekspatrianci muszą odliczyć kwoty wykluczenia.
Zapisz się nanasz BEZPŁATNY biuletyn
elektronicznyNie przegap naszych najlepszych materiałów.Wpisz adres e-mail * Wpiszadres e-mailZapiszsię
Czy z tego wynika, że podatnicy są zobowiązani do zapłaty 3,8-procentowego podatku, gdy ich MAGI przekroczy kwotę progową? Absolutnie nie.
Kongres nakazał IRS nałożyć podatek od mniejszej z dwóch kwot: (A) NII lub (B) nadwyżki (1) MAGI ponad (2) kwotę progową. Drodzy Czytelnicy, analizując kilka przykładów na rok 2020, pamiętajcie o nakazach agencji.
Oto jak John i Abigail, składający wspólne zeznanie podatkowe, dokonują prostych obliczeń dla swojego 0,9-procentowego podatku od uzyskanego dochodu. Jego zarobki wynoszą 180 000 dolarów. Jej zysk netto z samozatrudnienia wynosi 200 000 dolarów. Suma zarobków wynosi 380 000 dolarów. Próg dla osób płacących wspólnie wynosi $250,000. Ich 0,9-procentowy podatek wynosi $11,700 (0,9 procent od $130,000, czyli kwoty, o którą $380,000 przekracza $250,000).
Osoby wspólnie rozliczające się, Rudolph i Flavia, muszą ustalić wysokość swojego 3,8-procentowego podatku. W przeciwieństwie do Johna i Abigail, ich obliczenia nie są proste.
NII wynosi 100 000 dolarów. MAGI wynosi 300 000 dolarów. Próg dla osób wspólnie rozliczających się wynosi 250 000 dolarów. Okazuje się, że ich dodatkowy podatek wynosi 1 900-3,8 procent z 50 000 dolarów (300 000 dolarów MAGI minus 250 000 dolarów progu).
Skąd wzięło się te 50 000 dolarów? 50 000 dolarów to mniej niż ich 100 000 dolarów NII.
Osoba samotnie wychowująca dziecko S podobnie musi obliczyć 3,8 procent podatku. NII wynosi $100,000. MAGI wynosi $400,000. Próg dochodowy wynosi 200 000 dolarów. Sally otrzymuje podatek w wysokości $3,800-3.8 procent od dochodu narodowego brutto w wysokości $100,000.
Dlaczego używa kwoty 100 000 USD? Ponieważ 100 000 USD to mniej niż 200 000 USD (MAGI 400 000 USD pomniejszone o próg 200 000 USD).
Oddzielne obliczenia. Nieugięty IRS nalega, aby podatnicy dokonywali oddzielnych obliczeń dla 0,9-procentowego podatku wyrównawczego i 3,8-procentowego podatku wyrównawczego, aby sprawdzić, czy mogą być odpowiedzialni za oba podatki.
Florence składa zeznanie jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Jest ona jednym z tych podatników, którzy muszą obliczyć oba podatki. Zarobki wynoszą $180,000. NII wynosi $60,000. MAGI wynosi $220,000. Próg dla osób samotnych wynosi $200,000. Flo oblicza, że jej 0,9-procentowy podatek dodatkowy wynosi zero.
Dlaczego urząd skarbowy zgadza się z obliczeniami Flo? Ponieważ próg 200 000 dolarów przekracza jej zarobki w wysokości 180 000 dolarów.
Podatek w wysokości 3,8 procenta to już inna historia. IRS wymaga, aby Flo zapłaciła 760 dolarów - 3,8 procent z 20 000 dolarów. Dlaczego 20 000 dolarów? Ponieważ jest to kwota, o którą 220 000 dolarów przewyższa 200 000 dolarów.
Na koniec Andrea, kolejna osoba samotnie wychowująca dziecko, która również musi dokonywać podwójnych obliczeń. Zarobki wynoszą 300 000 USD. NII wynosi 60 000 USD. MAGI wynosi 400 000 dolarów. Próg dochodowy wynosi 200 000 dolarów.
Okazuje się, że 0,9-procentowy podatek Andrei wynosi 900 dolarów - 0,9 procent od 100 000 dolarów. Jest to kwota, o którą 300 000 dolarów przekracza 200 000 dolarów.
A co z 3,8-procentowym podatkiem? Wynosi on 2280 dolarów (3,8 procent od 60 000 dolarów). Dlaczego 60 000 dolarów, zastanawiają się niektórzy z moich Drogich Czytelników? Ponieważ 60 000 dolarów, zgodnie z moim poprzednim napomnieniem, to mniej niż 200 000 dolarów (MAGI 400 000 dolarów minus próg 200 000 dolarów). Łączna dodatkowa ocena Andrei: 3 180 USD (900 USD plus 2 280 USD).
Czy skończyłem omawiać podatek w wysokości 3,8 procent? Nie. "I'll be back", by powtórzyć zdanie z filmu Terminator lub jego wariacje.
W kilku kolejnych kolumnach skupię się na tym, jak podatek wpływa na właścicieli domów, którzy osiągają siedmiocyfrowe i wyższe zyski ze sprzedaży swoich głównych (całorocznych) rezydencji, które posiadali i użytkowali przez co najmniej dwa lata z pięcioletniego okresu kończącego się w dniu sprzedaży. Ich zyski w ogromnym stopniu przewyższają wyjątki od podatku od zysków ze sprzedaży domów, które sięgają nawet 500 000 dolarów dla małżeństw składających zeznania wspólnie, a spadają do 250 000 dolarów dla małżeństw składających zeznania osobno lub osób samotnych. Na takie wyłączenia zezwala sekcja 121 Internal Revenue Code.
Dodatkowe artykuły.
Przypomnienie dla księgowych, którzy chętnie skorzystają z porad, jak zwrócić uwagę klientów na taktyki, które pozwolą im obniżyć podatki w tym roku, a nawet zapewnić przewagę na przyszły rok: Zapoznaj się z archiwum moich artykułów (ponad 350 i wciąż przybywa).
