Prosty przewodnik po stawkach milowych IRS dla podatku za 2021 r.

Otrzymuję zapytania od osób fizycznych dotyczące odliczeń podatkowych z tytułu wydatków na samochody. Osoby te używają swoich samochodów z różnych powodów.

Niektóre z nich to: prowadzenie interesów, sprawdzanie, co się dzieje w wynajmowanych przez nich nieruchomościach lub na farmach, praca wolontariacka na rzecz kościołów, szkół i innych organizacji charytatywnych, korzystanie z opieki medycznej lub przeprowadzki z powodów związanych z pracą.

W szczególności chcą wiedzieć, komu pomogły, a komu zaszkodziły zmiany w standardowych stawkach milowych, które IRS zezwala stosować podatnikom przy obliczaniu kosztów uzyskania przychodu z tytułu użytkowania pojazdów. Powodem ich niepokoju jest fakt, że IRS corocznie zmienia stawki milowe.

Zacznijmy od freelancerów i innych osób samozatrudnionych, które korzystają z Formularza 1040 - Schedule C, aby ubiegać się o odliczenia za jazdę służbową. Standardowa stawka milowa dla podatków za rok 2021 wynosi 56 centów za milę dla samochodów, co oznacza spadek o 1,5 centa w stosunku do stawki obowiązującej w roku 2020.

IRS nie definiuje wąsko pojęcia "samochód osobowy". Termin ten obejmuje furgonetki, pickupy i ciężarówki.

Stawka 56 centów w Wykazie C jest również stawką dla Wykazu E (właściciele nieruchomości do wynajęcia) i Wykazu F (rolnicy).

Zapisz się

do naszego BEZPŁATNEGO biuletynu e-mailowegoNie

przegap naszych najlepszych treści.Wpisz adres e-mail * Wpiszadres e-mailZapisz
się

Jazda medyczna.

W roku 2021 stawka wynosi 16 centów za milę, czyli o jeden cent mniej niż w roku 2020.

Kto jest uprawniony do odliczenia kosztów przejazdów medycznych? Osoby, które korzystają ze standardowej kwoty odliczenia, nie mogą odliczyć żadnych kosztów medycznych. Jedynie osoby, które zrezygnują ze standardowej kwoty odliczenia i zdecydują się skorzystać z Wykazu A w celu wyszczególnienia swoich wydatków, mogą odliczyć wydatki medyczne.

Inne warunki dla osób wyszczególniających wydatki: Ich płatności są przeznaczone na nieubezpieczone wydatki medyczne; płatności te są znaczne.

Duża przeszkoda: ich wydatki są dopuszczalne tylko w takim zakresie, w jakim przekraczają próg niepodlegający odliczeniu. W roku 2021 będzie to 7,5% skorygowanego dochodu brutto.

Działalność charytatywna.

Osoby nieprowadzące działalności gospodarczej nie mogą skorzystać z ulgi na działalność charytatywną. W 2021 roku stawka dla osób, które odliczają jazdy charytatywne, wynosi 14 centów za milę.

Nasi ustawodawcy ustalili ją na stałe w tej wysokości. (Internal Revenue Code Section 170.) Propozycje podwyższenia stawki do poziomu stawki za przejazdy medyczne nie przyniosły żadnych rezultatów.

Koszty przeprowadzki dla członków Sił Zbrojnych.

Stawka na rok 2021 wynosi 16 centów za milę, czyli tyle samo, ile wynosi stawka za przejazdy medyczne.

Pod koniec 2017 r. Kongres połączył siły z ówczesnym prezydentem Trumpem, aby stworzyć ustawę znaną pod popularną nazwą Tax Cuts and Jobs Act. Okazało się, że jest to największe osiągnięcie legislacyjne prezydenta Trumpa.

W tej szeroko zakrojonej ustawie znajduje się często pomijany przepis, który zawiesza odliczenie wydatków na przeprowadzki związane z pracą w latach 2018-2025. Ustawa przewiduje jednak ograniczony wyjątek. Nie zawiesza ona odliczenia dla członków Sił Zbrojnych w służbie czynnej, którzy przeprowadzają się zgodnie z rozkazem wojskowym i w związku ze zmianą miejsca pobytu.

Opłaty parkingowe i opłaty drogowe.

Podatnicy, którzy korzystają z ulgi kilometrowej, powinni skorzystać z dodatkowej, często pomijanej ulgi. Oprócz odliczeń mogą oni również odliczyć opłaty parkingowe, jak również opłaty za przejazd mostem, tunelem lub autostradą, które uiszczają, gdy jadą w celach służbowych itp.

Niektóre ograniczenia IRS dotyczące jazdy służbowej i medycznej.

Opłaty za parkowanie samochodu w miejscu pracy nie podlegają odliczeniu jako przejazdy służbowe. Są to wydatki osobiste nie podlegające odliczeniu.

Czy urząd skarbowy jest skłonny zrobić wyjątek, gdy obawy przed pandemią powodują, że osoby dojeżdżające do pracy unikają transportu publicznego? Nie jest.

Wytrawni detektywi skarbówki już dawno temu wyeliminowali inną sztuczkę. Podatnicy nie mogą zamienić kosztów podróży między domem a pracą z nie podlegających odliczeniu dojazdów do pracy na podlegające odliczeniu podróże medyczne tylko dlatego, że choroby, niepełnosprawność lub obawy związane z COVID-19 wykluczają korzystanie z transportu publicznego.

Audyty IRS.

Co zazwyczaj dzieje się, gdy kontrolerzy IRS kwestionują odpisy wydatków na samochód? Nie kwestionują oni standardowych odpisów, pod warunkiem, że podatnicy są w stanie udowodnić liczbę przejechanych mil.

Morał dla uprzedzonych podatników, którzy spodziewają się kontroli: Rozsądnie jest prowadzić dzienniki w schowku na rękawiczki lub inne rejestry, w których zapisują szczegóły dotyczące tego, kiedy, jak daleko i dlaczego pojechali, wraz z wydatkami na parkingi i opłaty drogowe.

Wielu podatników, których zeznania były celem kontroli, przekonało się w kosztowny sposób, że kontrolerzy IRS ze zrozumiałych względów lekceważą osoby, które składają dzienniki, które przygotowały po otrzymaniu informacji, że ich odpisy za jazdę samochodem zostaną poddane kontroli.

Szczególnie rażący wybieg: wykorzystanie dziennika z 2021 r. do zapisywania podróży z wcześniejszych lat.

Dodatkowe artykuły.

Przypomnienie dla księgowych, którzy chętnie skorzystają z porad, jak ostrzegać klientów przed taktykami, które pozwolą im obniżyć podatki w tym roku, a nawet zapewnić przewagę w przyszłym roku: Zapoznaj się z archiwum moich artykułów (ponad 350 i wciąż przybywa).