Przepisy podatkowe zezwalają osobom fizycznym na odliczenie darowizn na cele charytatywne tylko wtedy, gdy dokonują one odliczenia na formularzu 1040 na liście A. Nie mogą one odliczyć darowizn, gdy korzystają ze standardowej kwoty odliczenia, dostępnej dla osób, które nie dokonują odliczenia.
Niedawna zmiana prawa zezwoliła na roczne zawieszenie tych zasad na rok kalendarzowy 2020. Tymczasowa zmiana pozwala podatnikom, którzy nie dokonują rozróżnienia, na odliczenie aż $300 za datki na cele charytatywne i jednocześnie skorzystanie ze standardowego odliczenia.
Poniżej znajduje się kilka najczęściej zadawanych pytań dotyczących nowego odliczenia.
Q. W którym miejscu formularza 1040 na rok 2020 podatnicy mogą odliczyć 300 dolarów?
A. Zgodnie z wersją roboczą, którą IRS opublikował pod koniec sierpnia, wpisuje się je w wierszu 10b ("Charitable contributions if you take the standard deduction") w Wykazie 1 (Additional Income and Adjustments to Income) do zeznania 1040.
Q. Dlaczego Lista 1?
A. Ponieważ korekty w Harmonogramie 1 (dawniej nazywano je odliczeniami ponad linią dochodu) umożliwiają odpisy, o które mogą ubiegać się wszyscy składający zeznanie, np. składki na IRA. Nie ma znaczenia, czy osoby te dokonują odliczeń od podatku, czy też korzystają z odliczeń standardowych.
Q. Co zyskują osoby, które ubiegają się o 300 dolarów?
A. Mogą oni również skorzystać z kwot standardowego odliczenia, czego nie mogli zrobić na starych zasadach w roku 2019 i wcześniejszych latach.
Q. Czy osoby składające zeznanie podatkowe będą mogły odliczyć 300 dolarów na formularzu 1040 za rok 2021?
A. Nie, chyba że nastąpi kolejne roczne zawieszenie na rok 2021.
Q. Uzasadnieniem dla odpisów w wysokości 300 dolarów jest to, że zachęcają one do przekazywania darowizn na cele charytatywne. Czy tak się stanie?
A. Prawdopodobnie nie. Oszczędni darczyńcy są świadomi, że niewielkie zachęty zmniejszają ich podatki o niewielkie kwoty.
Dla przykładu, John i Blanche, którzy złożyli zeznanie wspólnie, spodziewają się, że w 2020 roku ich górny próg podatkowy wyniesie 22 procent (dochód do opodatkowania pomiędzy 80 251 a 171 050 dolarów). Odpis w wysokości 300 dolarów obniża ich podatki o 66 dolarów.
Q. Odliczenia na liście 1 wpływają na to, co mogą odliczyć na liście A w ramach odliczeń medycznych. Czy w związku z tym ich podatki ulegną dalszemu obniżeniu?
Zapisz się nanasz BEZPŁATNY biuletyn emailowyNie
przegap naszych najlepszych materiałów.Wpisz adres email * Wpiszadres emailZapiszsię
A. Tylko wtedy, gdy ich odliczenia za nieubezpieczone wydatki medyczne przekroczą próg nie podlegający odliczeniu dla takich wydatków - 7,5 procent skorygowanego dochodu brutto. Dodatkowe odliczenie w wysokości 23 dolarów (300 dolarów razy 7,5 procenta) obniża podatki o kolejne 5 dolarów. Łączny spadek podatków wynosi 71 dolarów (suma 66 dolarów plus 5 dolarów).
Q. Załóżmy, że John i Blanche muszą się również liczyć z stanowymi podatkami dochodowymi i oczekują, że ich górny próg podatkowy wyniesie 8 procent. Jak to wygląda w praktyce?
A. Odliczenia w zeznaniu 1040 w wysokości 300 dolarów za darowizny i 23 dolarów za wydatki medyczne obniżają stanowe podatki o 26 dolarów. Całkowita kwota obniżenia podatku wynosi 97 dolarów (71 federalnych i 26 stanowych).
Nigdy nie mów nigdy. Chociaż Kongres mógłby w ostatniej chwili zezwolić na zwiększenie odpisów w wysokości 300 dolarów w roku 2020, nie spodziewajmy się takiej reakcji ze strony ustawodawców, którzy są obojętni na ostre doniesienia mediów.
Weźmy na przykład pod uwagę artykuł na pierwszej stronie w New York Times z 25 lipca 2020 roku, zatytułowany "Charities Now In Need of Aid To Stay Afloat" ("Organizacje charytatywne potrzebują pomocy, aby utrzymać się na powierzchni"). Odnotowano w nim, że "grupa ponad 3800 organizacji non-profit wysłała niedawno list z prośbą do liderów Kongresu o zwiększenie ulgi podatkowej na datki na cele charytatywne". Jak pisze dziennikarz Timesa, organizacje charytatywne znalazły się w trudnej sytuacji finansowej właśnie wtedy, gdy są najbardziej potrzebne Amerykanom, którzy polegają na nich w zakresie "usług socjalnych, opieki medycznej i potrzeb duchowych".
Kongres może jednak zezwolić na kolejne roczne zawieszenie na rok 2021. Jeśli tak, to być może będzie to reakcja na trudną sytuację organizacji non-profit i zaryzykuje znacznie powyżej 300 dolarów.
